根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规，2021年区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计促进发展、推动改革的建设性作用，服务我区经济社会发展大局。审计结果表明，各相关单位认真执行南海区十六届人大六次会议批准的财政预算，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，2021年区级财政预算执行良好，财政总体运行平稳，经济社会发展迈向新台阶，实现“十四五”良好开局。
——挖潜增收聚财力。2021年我区一般公共预算收入266.57亿元，同比增长7.53%，有力支持经济社会高质量发展。积极申报获得上级新增债券资金，有效支持补短板、惠民生、促消费、扩内需，对冲经济下行压力，助力“六稳”“六保”。
——民生等重点领域保障有力。严控一般性支出，2021年部门公用经费节约10%。全力保障民生事业，全区涉及民生类支出超193亿元，占一般公共预算支出比重近70%。其中，教育、医疗卫生、公共文化事业、社会保障和就业等方面的支出达160亿元。另投入225.34亿元支持农业农村建设，83亿元支持环境治理提升建设。
——财政管理改革稳步推进。上线广东省“数字政府”公共财政综合管理平台系统，实现区镇 862 个预算单位、超 3000 个平台用户在“同一标准、同一平台、同一系统”下开展预算业务。全面实施预算绩效管理，在绩效评价与问责中首试政策评价。
——审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，各相关部门压实主体责任，并举一反三，完善制度规范管理。截至2022年4月底，对上年度审计工作报告反映的六方面43个问题，37个问题已完成整改，6个问题正在持续整改，整改完成率达86%。相关部门已上缴财政资金13.97亿元，调账处理资金2.29亿元，清理往来款项0.66亿元，挽回损失888.61万元，根据审计建议完善规章制度44项。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
组织对2021年度区级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。结果表明，2021年区财政局积极主动作为，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，努力保持财政收入增长与经济社会发展相适应，有力支持了全区改革发展的稳定局面。审计发现的主要问题是：
1.4项非税收入存在欠缴。2家企业欠缴土地出让金本金23.39亿元，1家企业欠缴土地开发违约金1906.65万元，3个污水处理费代收单位欠缴费用8038.47万元，6个单位欠缴耕地开垦费740.46万元。
2.上级财政资金使用管理不规范。一是未按规定将档案资料齐全的优抚对象信息录入全国优抚信息管理系统。二是市下达的生态公益林效益补偿资金899.17万元未能按省文件规定3个月内将资金发放到位。
（二）镇级财政管理审计情况
组织对西樵镇2019-2020年财政决算和其他财政收支情况进行审计。结果表明，西樵镇实施积极的财政政策，全力促收筹资，保障民生，财政运行平稳，经济和社会各项事业稳定发展。审计发现的主要问题是：
1.财政结余结转资金清理不及时。2020年底，有3项上级财政专项转移支付结转结余资金未及时清理，金额合计3813.45万元。
2.财政资金收支管理不符合规定。2019-2020年国有土地出让收入3.5亿元超范围用于城乡居民基本医疗保险费、垃圾处理费等。
3.生活垃圾处理费欠缴数额增多。2020年底欠缴账龄在1年以上的垃圾处理费增加至948.27万元。
4.公共租赁住房建设任务未完成，管理不到位。一是区政府要求2020年底完成的供地手续未完成。二是公共租赁住房管理不规范，主要包括租赁合同错套较低的租金档次、租户不符合保障条件未作住房清退，租户保障类型变化但未作相应调整。
（三）部门预算执行及财务收支审计情况
审计了区委政法委、区政数局、佛山中德服务区南海建设局等6个预算单位的财务收支情况，并在2021年度区级财政预算执行审计中延伸检查了部分预算单位。结果表明，相关部门单位预算执行和资金使用总体情况良好。审计发现的主要问题是：
1.项目预算调整不及时。有5个单位的9个预算项目未据实及时调减预算，预算执行率仅为4.65%至41.08%。
2.财政资金使用管理不严。主要是无预算支出、超范围支出、资金拨付审核不严等问题，涉及5个单位，金额合计220.62万元。
3.政府采购或购买服务项目管理不规范。一是项目采购违反规定，主要包括未按规定申报立项、未按招标文件确定的事项签订合同、采购信息公开不及时等问题。二是合同条款不完善，对服务内容、违约条款等约定不明晰。三是对项目履约监管不严，出现违约责任追究不力、考核验收走过场等问题。
4.项目推进缓慢，影响实施效果。城乡融合大数据治理平台项目建设进度缓慢，设备安装和使用未达标；“平安南海”二期公共安全一类视频监控系统项目延期推进，区级资金闲置在镇街1年以上。
5.公务支出和公款消费管理不严。主要是公务用车审批使用不规范、超限额超范围现金支出等问题。4个单位公车使用存在审批不规范、用车事项登记不完整。
二、自然资源资产审计情况
（一）狮山镇自然资源资产保护、管理、使用情况审计调查
组织对狮山镇开展自然资源资产保护、管理、使用情况进行审计调查。结果表明，狮山镇能响应区委区政府部署的相关工作，加强自然资源资产管理。审计发现的主要问题是：
1.违法用地整治力度不够。2020年违法用地整治率为80.86%，未达90%以上的整治率要求；已上报完成整改的违法用地有10宗整治后违法行为复发。
2.集体经营性建设用地入市不规范。抽查集体建设用地入市情况，主要存在缺失入市资料、未按规定与镇政府签订土地开发协议的问题。
3.临时用地和设施农用地监管不到位。临时用地有2宗建成永久性建筑物且到期后继续被占用，有1宗复垦验收后被他人占用；设施农用地有5宗、面积约11.28亩违规用作工厂、饭店等未及时依法处置。
4.水资源治理工作有待加强。一是10个市控以上考核断面近三年达标率低；二是部分已整治验收的黑臭河涌半年内重新返黑；三是部分内河涌和水库的两次水质抽查结果均为劣五类。
5.截污管网建设任务未完成，老旧管网修复率不高。截至2021年底，狮山镇管网有298公里未建成；老旧管网有较大缺陷393处，已修复81处，修复完成率仅为21%。
6.河长巡河履职不到位。一是抽查20条河涌部分河段，其中4条河涌存在临河挡土墙坍塌、非法取水、新增构筑物入侵河道管理范围等问题已有一段时间，但河长未及时发现并上报。二是未落实责任河段巡查全覆盖，抽查2019-2020年某涌镇级河长的18次巡河记录，显示巡查长度仅为责任河道总长的30%。
（二）南海区污水处理厂运营、建设情况审计调查
组织对南海区2019-2021年污水处理厂运营、建设情况进行审计调查。结果表明，我区城镇污水处理厂近三年整体负荷率逐步提升，分散式设施、污水处理厂数量及服务覆盖范围不断扩大。审计发现的主要问题是：
1.污水处理市级考核目标任务未全部完成。一是污水处理厂2020年平均进水氨氮浓度、2021年进水五日生化需氧量2项考核指标未达标。二是近三年城市生活污水收集率、污水处理厂进水五日生化需氧量2项指标均分别有两年未达市提质增效的目标值。
2.污水处理厂提标改造项目管理不到位。一是25座污水处理厂提标改造任务未能在区规定时间2017年底完成，超期7至48个月不等。二是16座污水处理厂提标改造项目投入运营前未办理竣工验收。三是16座污水处理厂提标改造项目未按规定在完工并投入使用后3个月内编制竣工财务决算。
3.污水处理厂定价成本核定不准确。3个污水处理厂定价成本核定分别出现计算基数、增值税执行税率、固定资产折旧额等计量不准确的问题。
三、重点项目和资金审计情况
（一）南海区上市宗地配建公共配套设施项目执行和管理情况专项审计调查
组织对南海区2010年至2021年8月上市宗地配建公共配套设施项目的执行和管理情况进行审计调查。结果表明，自然资源分局牵头成立了供后监管办公室及监管小组，出台了一系列管理办法，监管框架初步成型。审计发现的主要问题是：
1.配建设施管理制度和机制不健全。一是截至2021年8月，除教育设施、社区用房、公交站场外，其他包括社区卫生服务中心、文体活动中心、人才公寓等9项配建设施，我区没有制定相应的管理办法。二是对配建设施没有建立工程造价清单审核机制，无法保障配建设施按造价标准建设。
2.配建设施应配未配、交付不及时、质量不过关。11宗出让的商住地未按规定在规划条件中明确要求配建微型消防站；11个项目配建的社区用房或幼儿园未能及时交付；5所已投入使用的小学、幼儿园和青少宫在质保期内出现建筑质量问题。
3.出让监管协议签订不够完善。2016-2020年4个镇共11宗地块，属地镇政府与开发建设单位没有签订监管协议；2019-2020年4个镇共13宗地块，签订的监管协议内容不全，没有明确配建公共服务用房的装修标准、物业管理费和专项维修资金的缴交等配建要求。
4.配建设施被占用。2个镇街3个项目配建社区用房被房地产或物业公司占用；3个镇街共有677个配建公共停车位被物业公司占用经营收费。
（二）南海区防空地下室审批、建设、管理情况专项审计调查
组织对南海区2019-2020年防空地下室审批、建设、管理情况进行审计调查。结果表明，区人防办认真落实佛山市工程建设审批制度改革工作，制定了人防工程维护管理制度。审计发现的主要问题是：
1.人防工程规划未全部落实。3个镇街指挥所未按区人防工程规划要求在2020年底建成。
2.易地建设费征缴管理不到位。3个项目合计2541.84万元费用征收不及时；1个项目2101.11万元费用未追收；14个项目开具缴费单后未跟进项目进度。
3.人防工程资产后续管理不完善。9个生产经营性建筑项目建成后擅自变更部分为民用功能；3个商住配建的人防工程资产无法正常使用，分别出现被违规占用、积水严重、设备运行不正常等问题；全区人防工程资产底数不清、信息不全，没有建立全面、准确的资产台账。
（三）南海区交通罚没收入执收管理专项审计调查
组织对南海区2018-2020年交通罚没收入执收管理情况进行审计调查。结果表明，我区交通罚没收入实行罚缴分离制度，执法部门开展相关交通整治专项行动。审计发现的主要问题是：
1.查处违规行为力度不够大。一是2018-2020年仅查处了10家违规为货运车辆超标准装载、配载的道路运输站（场）。二是对1年内违法超限运输的货运车辆超过本单位货运车辆总数10%的道路运输企业仅查处了4家。
2.查处违法车辆力度不足。一是对超载30%的货运机动车处罚不严，2018-2020年有19辆未作处罚，有11辆降低处罚标准。二是对有五起以上未处理违法行为的机动车未作处罚，截至2020年12月底有85辆未作处罚。
（四）南海区妇幼保健院财务收支情况审计
组织对南海区妇幼保健院2019-2020年财务收支情况进行审计。结果表明，该院能积极开展诊疗服务，较好执行药品和医用耗材零加成价格政策，在推进我区妇女儿童保健和相关医疗工作中发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：
1.专项资金管理不规范。截至2020年底有28项合计68.71万元财政资金结余闲置；1项专项资金2019-2020年超预算超范围支出人员经费合计165.12万元。
2.药品、耗材日常管理不完善。一是药品和耗材账实核对缺乏管控，2019-2020年药品盘盈合计250.3万元，高值耗材盘亏合计7.34万元。二是耗材日常管理粗放，化验材料日常无专员管理，非化验材料耗材领用无内部审批，非高值耗材无领用登记和盘点。
四、政府投资审计情况
组织对里水河及北村水系流域水环境综合治理项目、桂城街道办事处景观提升工程建设情况进行审计调查。结果表明，各建设单位在工程管理、财务管理等方面制定了规章制度，有序推进重点工程项目建设，发挥了较好的社会效益。审计发现的主要问题是：
（一）工程量未据实审核。一是未实施就确认工程量，其中包括：里水河项目中水泥稳定碎石基层、支护、围蔽工程1105.75万元；北村水系项目中加固止水旋喷桩、加固木桩、顶拉管工作井、施工围蔽等工程370.6万元；桂城滨河景观带等4项工程，工程合价505万元。二是工程提前计量进度款，涉及佛山一环高速化改造（桂城段）景观提升等3项工程，工程合价683万元。
（二）工程量确认和变更管理不严。桂城景观项目滨河景观带等3项工程未及时办理工程量变更，多支付工程款141.3万元；里水河项目在建工程中实施的包管工程、混凝土路面修复、围堰数量未据实办理变更减少，涉及工程量124.73万元。
（三）资金使用管理不规范。里水河项目的一河三岸景观提升工程超范围列支建筑物外立面亮化电气工程1435.83万元；业主单位对财政资金和专项债资金所产生的154.05万元利息收入未上缴区财政。
五、国有企业审计情况
组织对佛山市南海瀚和投资有限公司（下称瀚和公司）、佛山市南海区联华资产经营管理有限公司（下称联华公司）进行资产负债损益审计。结果表明，相关企业加强物业出租、资产管理、企业出清等工作推进。审计发现的主要问题是：
（一）经营业绩考核不及时。上级公司对下属企业领导班子的经营业务考核指标在考核年度的次年才签署。
（二）物业资产出租和管理不完善。瀚和公司物业和土地出租收入收取不及时，涉及金额360.72万元。联华公司截至2021年底闲置房产263项、面积5.94万㎡。
六、加强管理的意见
（一）全面落实更加积极有为的财政政策。围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务，在认真落实好各项税费优惠政策的同时，认真分析研究疫情对财政收入影响，迎难而上、主动作为，深挖增收潜力，用足、用好、用活各项财政政策，切实提升可用财力保障水平，推动我区“十四五”经济社会良好发展。
（二）规范重点资金管理使用。深入持续贯彻落实中央和区委重大政策措施，建立健全相关资金管理制度机制，及时、合理分配资金，高效、合规使用资金。进一步健全完善部门之间信息共享、协作联动工作机制，加强对资金使用、项目实施等情况的监督检查，及时堵塞漏洞、规范管理，加快推进重点项目实施进度，切实解决好人民群众急难愁盼问题。
（三）努力推进各项民生事业发展。一是加强医疗卫生、农业农村、乡村振兴等民生政策、重点资金和重点项目监管，压实主体责任，促进政策落地生效。突出做好普惠性、基础性、兜底性民生建设，扎实办好各项民生实事。二是强化自然资源资产的保护和利用，全面落实土地严保严管责任，加强水资源治理保护管控，严格行政审批和监管，持续推进经济建设和生态环保双发展。
（四）全力提升公共投资项目绩效。业主单位应落实主体责任，在建设过程中加强对各参建单位的履约监督，规范工程项目管理，加强投资成本控制，强化工程质量安全监管，提高财政投资资金的使用效益，推动工程项目优质高效完成。
（五）落实审计整改长效机制。一是政府相关职能部门针对审计发现的普遍性问题要加强研究，举一反三，完善体制机制。不仅关注问题整改，更要深入分析审计查出问题的“病根”，深挖问题背后的体制机制问题，推动审计整改走深走实。二是相关主管监督部门要压实监督管理责任，加强审计结果运用，强化追责问责。三是被审计单位要压实整改主体责任，确保审计整改动真格、见真章、有实效。
公安备案编号：44060502000104
