——2024年9月在佛山市南海区第十七届人民代表大会常务委员会第二十九次会议上
佛山市南海区审计局局长 沈锐源
主任、各位副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区人大常委会报告2023年度我区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局组织对2023年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，全面落实习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，坚持稳中求进工作总基调，聚焦区委“1114”工作体系，围绕城乡区域协调发展，贯彻新发展理念，全面深化改革开放，有力推进现代化活力新南海建设。2023年区级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。
——挖潜提升财政保障能力。全面盘活政府资金资产资源，不断拓宽资金来源渠道；大力优化财政支出结构，坚决推动行政运行降本增效，压减“三公”经费约12%；有效保障财政收支运行平稳安全。
——聚力提升民生保障水平。坚持以人民为中心，集中财力办实事办好事。统筹推进“百千万工程”和省城乡融合实验区建设，高质量办好民生实事，持续推进社会治理和公共服务均衡发展。全年各项民生类支出在一般公共预算支出中占比超7成。
——统筹提升资金管用绩效。实行中期财政规划管理，加强预算资金统筹安排，完善预算调剂审批流程，进一步提高财政政策的前瞻性、有效性和可持续性。推动重大项目（政策）预算绩效全流程管理，加强专项资金统筹和专户资金管理，促进财政资金管理水平提质增效。
——督检提升审计整改效能。完善审计整改长效机制，修订审计整改监督暂行办法，着力构建全面整改、专项整改、重点督办的审计整改总体格局。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
组织实施2023年度区级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。审计结果表明，区财政局采取有效措施打好收支组合拳，强化收入组织，严控一般性支出和“三公”经费支出，兜牢基层“三保”底线，维护财政运行平稳。审计发现的主要问题是：
一是将应由镇（街道）承担的公路保洁年费1000万元，编制为区级财政预算项目。二是4项非税收入直接划款到国家金库南海支库。三是部分上缴至财政专户的收费未及时盘活使用。
（二）镇级财政管理、部门单位预算执行及财务收支审计情况
组织实施镇（街道）2021-2022年度财政决算和其他财政收支情况审计；结合经济责任审计，对部门单位预算执行及财务收支情况进行审计；结合镇（街道）自然资源资产保护、管理、使用情况审计调查，对储备土地租金收入情况进行审计。审计结果表明，有关镇（街道）统筹疫情防控和社会民生，深化财政预算管理改革，推进经济和社会各项事业稳定发展；有关部门单位能聚焦主责主业使用财政资金，加强财务管理，财务收支管理情况总体较好。审计发现的主要问题是：
一是预算管理不严。2022-2023年有关部门单位有5个项目多编制预算；2021-2022年有关镇（街道）超标准提前下达基本支出预算。二是部分预算收入收缴不到位。截至2023年10月有关部门单位有10宗已作出处罚决定的案件应收未收罚款77.71万元，有1宗事项未开具非税收入缴款单。2022年有关镇（街道）所属公司未及时上缴利润合计996.64万元。截至2023年5月有关镇（街道）所属公司未上缴储备土地租金收入135.56万元，经审计指出后已完成整改。三是部分财政资金使用效益不高。有关项目系统涉及合同金额48.89万元，验收后使用情况不佳。四是乡村振兴建设项目管理不规范。部分乡村振兴建设项目超期动工；部分乡村振兴建设工程项目存在多计付工程款的情况，合计47.93万元。五是部分行政处罚案件办理程序不合规。有关部门单位存在部分立案案件未在规定期限作出处罚决定，未按程序经区镇相关委员会、办公会议讨论、审议或报备等情况。六是个别收费标准编制推进慢。
二、民生资金审计情况
（一）组织实施区级医院2021-2022年的财务收支情况审计。审计结果表明，有关医院基本能按照政府会计制度和相关法规进行资产负债、医疗收支和费用的会计核算，较好执行药品和医用耗材零加成价格政策，积极开展诊疗服务。审计发现的主要问题是：
一是截至2022年底有16项财政资金共158.23万元闲置。二是新院区建筑未按规定结转固定资产并计提折旧。三是存在报废设备后续处置指引不明、线上拍卖资产不清晰等情况。四是截至2023年4月底有关采购项目已完成的14项建设子项实际投入比约定投资少177.96万元，剩余2项经审计指出后已启动投入和调整工作。
（二）组织实施2021-2023年粮油储备运营管理情况专项审计调查。审计结果表明，有关部门单位和承储企业能按时完成区粮油储备任务，在守好百姓“粮袋子”的同时逐步提高粮食储备能力，较好地保障了我区储备粮油安全。审计发现的主要问题是：
一是部分轮换风险金的临时动用未严格按批准实施。二是2021-2023年储备粮油保险每年保额低于库存粮油账面金额，储备粮散装和包装未按保险条款约定储存。
三、自然资源资产审计情况
（一）组织实施镇（街道）自然资源资产保护、管理、使用情况专项审计调查。审计结果表明，有关镇（街道）能够积极落实区委、区政府部署的工作要求，出台系列自然资源和环境保护制度，开展土地执法、河湖“清四乱”、涉水及涉气等专项整治行动，履行资源环境保护、管理和使用职责。审计发现的主要问题是：
一是2018-2023年签订的土地监管协议有8个项目的投资强度考核时间条款不完善。二是有1个项目地块竣工监管力度不足，有2个项目配建物业产权变更不及时。三是有1宗河道管理范围内临时设施监管不严，存在擅自改扩建的现象。四是2019-2021年有关镇（街道）制定的项目奖励办法未规定项目退出后扶持资金追回机制。五是有关镇（街道）个别全覆盖核查未完全落实。
（二）组织实施排污许可审批、管理及监督情况审计调查。审计结果表明，有关部门单位和各镇（街道）基本能按要求开展排污许可管理工作，督促企业申领排污许可证或进行排污登记，通过开展专项行动等落实排污许可证后监管。审计发现的主要问题是：
一是排污许可证管理不到位，存在排污许可证有效期届满未延续，未办理相关延续、注销手续等情况。经审计指出后已大部分完成整改。二是排污监管存在薄弱环节，存在污染防治设施未按要求运行和维护、未签订危废收运合同、危废合同收运种类漏项等情况。经审计指出后已大部分完成整改。
四、政府投资审计情况
组织实施水系水环境综合治理项目审计调查。审计结果表明，有关部门单位能履行业主职责，开展有关水系项目建设工作，建设排水防涝设施，落实水环境保护和污染治理，推进我区良好水生态环境建设。审计发现的主要问题是：
一是在未经论证及审批的情况下改变管材，导致工程造价增加约500万元；设计基坑工作宽度超过设计规范推荐宽度、实际施工或计量宽度，导致工程造价与推荐宽度比增加约2638万元。二是对工程量签证单把关不严，产生差异金额163.46万元。三是已付工程进度款计量依据不足，涉及金额1487.61万元。
五、国有企业审计情况
（一）组织实施政府投资基金的管理和使用情况专项审计调查。审计结果表明，有关部门单位认真贯彻落实上级文件精神，充分把握机遇，设立政府投资基金，创新财政支持经济发展方式，促进我区重点产业发展与实体经济发展。审计发现的主要问题是：
一是有关基金未达存续期内返投南海企业总额不低于政府投资基金参股出资的100%的规定标准；有关基金未达接受投资起3年内对外投资金额不低于子基金认缴出资规模的30%的规定标准。二是个别不符合申报要求的公司获得政府投资基金投资。三是部分基金资金未按规定转入托管账户管理，部分资金运作未通过托管账户进行，《专项资金托管协议》期满未签订延期托管协议。审计指出后已部分完成整改。
（二）组织对2户区属国有企业进行审计，重点关注企业相关经营及财务收支情况。审计结果表明，有关企业基本能围绕主业积极推进相关业务发展，完善财务管理制度，不断加强和规范财务管理。审计发现的主要问题是：
一是有关企业属下基金未按协议约定根据投资进度实缴出资。二是有关企业未能有效监管发现多付基金管理费31.60万元。三是有关企业受委托投资基金的分红款未按规定上缴，金额合计741.75万元。四是成立合资公司投资决策前未按规定进行尽职调查及法律合规性审查；成立全资子公司未按规定报主管部门审核批准。五是承接的回迁安置房项目延期交房。
六、政府采购审计情况
在区级财政审计、部门单位预算执行及财务收支审计和排污许可审批、管理及监督情况审计中，检查了政府采购管理相关情况。审计发现的主要问题是：
一是违规委托供应商提供服务。有1个项目合同期满后未签订补充合同仍直接委托原供应商继续提供服务，延期8个月产生服务费220.92万元，占原合同服务金额的62.06%；有7个项目存在对同1个采购项目包违规选定2家以上供应商提供服务的情况。二是未按照采购文件确定事项签订合同。有3个项目合同未按投标文件、招标文件对项目人数、付款比例、付款条件或船舶数量进行约定。三是合同履约验收条款不合规。有7个项目合同资金支付条件与履约验收不挂钩；有2个项目合同没有验收要求相关条款；有3个履约期限为3年的项目，合同及采购文件没有明确合同每年签订1次以及以后年度合同根据当年度财政预算安排及供应商履约情况执行的内容。四是合同条款设置不合理。有2个合同分别存在未按绩效产出指标约定采集数量或未约定罚则处理条款的情况。
七、审计建议
（一）深化预算管理改革，提升财政管理科学化水平。加大财政资金统筹盘活力度，夯实预算管理基础；规范预算编制，强化预算刚性约束；严肃财经纪律，提高财政管理水平。树牢过“紧日子”思想，继续压减非必要非刚性支出，规范政府采购服务，提升资源统筹能力，腾出更多财政资源集中力量办大事。
（二）聚焦重点领域任务，保障重大政策落地生效。紧紧围绕区委“1114”工作体系,稳步推进“百千万工程”，加大民生保障力度。聚焦基础性、普惠性、兜底性民生建设,加强民生资金和项目管理，用心用情办好民生实事。切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，提高精细化管理水平，规范自然资源节约集约利用和监管执法行为，持续推动绿色发展。
（三）强化政府投资管理，促进提升项目投资绩效。统筹新增专项债券资金、上级财政专项资金和各类投资基金,科学谋划政府投资方向,重视投前论证、投后监管，提高投资效率,发挥带动放大效应。强化项目投资决策、设计审核、建设管理、工程结算等环节的严格管控，严格跟踪政策法规执行落实及参建单位规范履职，保障项目高质量推进的同时提高财政资金使用效益。
（四）突出防范化解重点领域风险隐患，为推动高质量发展提供坚实保障。严格执行“三重一大”决策机制和审批权力运行流程，健全国有企业、行政事业单位国有资源资产管理和运营监管体制。深化经济责任审计，督促领导干部牢固树立正确政绩观，完整准确全面落实各级对经济工作的重大决策部署。
对本审计工作报告反映的问题，区审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告。有关部门单位正在积极整改，部分问题已完成整改。下一步，区审计局将持续跟踪督促整改，并按要求向区人大常委会报告整改情况。
公安备案编号：44060502000104
