根据《中华人民共和国审计法》的规定，按照区委和上级审计机关的工作部署，2017年区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领，紧扣区委的重大决策部署，依法全面履行审计监督职责，深入推进对重大政策落实、公共资金、国有资产、民生项目等的审计监督，在促进经济持续健康发展、推动生态文明建设、促进依法行政、保障和改善民生、规范权力运行等方面发挥了积极作用。审计既注重揭露重大损害群众利益、重大违纪违法和重大履职不到位问题，更着力反映体制机制性问题，提出审计意见建议。
根据财政决算报表等资料反映，区级一般公共预算总收入306.90亿元，总支出295.44亿元，年终结转结余11.46亿元；政府性基金预算总收入315.44亿元，总支出302.75亿元，年终结转结余12.69亿元；国有资本经营预算总收入2.02亿元，总支出1.82亿元，年终结转结余0.20亿元；社保基金预算总收入139.99亿元，总支出102.80亿元，年终滚存结余306.06亿元。审计结果表明，各部门、各单位认真执行南海区十六届人大三次会议批准的财政预算，2017年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。
——抓征管促增收，财政收入稳步增长。做好收入预测和分析，相应调整促收措施，加强税收征管，完善非税管理。2017年南海区一般预算收入为全市贡献了34%的份额，收入总量在全市五区中保持首位，其中：税收收入达171.45亿元，可比增长11.22%；非税收入达53.43亿元，同比增长21.59%。
——保民生促稳定，人民群众得到新实惠。坚持民生优先，集中财力投向教育、文化、社会保障和就业、医疗卫生、三农等领域，2017年财政对民生投入152.20亿元。
——优结构促转型，全力支持经济发展。2017年区财政共投入各类企业扶持资金15.50亿元，提升产业核心竞争力。设立中小企业融资风险补偿专项子基金和企业融资专项资金，解决企业“融资难，融资贵”难题。减免涉企行政事业性收费，停征部分政府性基金，累计减轻企业负担16.50亿元。
——积极推进改革工作，继续加强财政管理。推进各项财政改革，包括重新拟定镇级财政管理体制方案（2017-2019年）；全面铺开行政事业单位内控制度建设；深化国库集中支付改革，截至2017年底大部分镇（街）预算单位实行公务卡结算；推进预算绩效改革，探索项目库分库管理模式，强化绩效评价问责。
对上年度审计工作报告反映的问题，有关地区和部门单位按照区政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。截至2018年7月底，审计促进整改落实有关问题资金71,640.86万元。其中：已上交财政6,060.42万元，已归还原渠道资金63,400万元，已调账处理金额2,180.44万元，审计促进拨付资金到位567.08万元，审计后挽回（避免）损失13.30万元，审计期间整改金额8,434.45万元。移送纪检监察机关处理落实事项1件，根据审计建议完善各项规章制度7项。上年度审计查出突出问题整改情况报告已专题向区人大常委会报告，并向社会进行公告。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
组织对2017年度区级财政预算执行和其他财政收支情况审计。结果表明，财政部门围绕区委、区政府“传承品质、成就品牌”的工作主线，继续稳中求进，组织好财政收入，优化财政支出结构，预算执行率逐年提升，较好地实现了全年预算目标。审计发现的主要问题是：
1．代编预算控制不够严格。2017年有14个代编预算项目没有按预算法规定在当年6月30日前下达到具体预算单位，也没收回同级财政总预算统筹使用。
2．部分预算项目执行率偏低、回收或调整率高。有31个500万元以上项目执行率不足30%；有41个200万元以上项目指标回收率超过90%；有5个1,000万元以上项目指标调整率超过90%。
3．预备费动用手续和用途不符合规定。有8个项目动用预备费未经区政府审批。有5项支出用途不符合预算法规定预备费的开支范围。
4．收支未全部纳入一般公共预算管理，涉及收入7,751.29万元、支出3,062.29万元。
5．非税收入未及时上缴国库。财政专户收缴的非税收入41,773.14万元没有及时上缴国库，最长滞留359天，最短滞留也有13天。
6．资金拨付审核把关不严。出现重复拨付财政资金，依据同一拨款资料拨付不同专项资金，有多笔拨款审批环节不同岗位存在兼任等问题。
7．公共财政平台系统管理和设计存在缺陷。过度依赖外包公司，关键技术、文件备份、系统管理等全交由外包公司负责。用户角色与权限设置不合理，用户信息和数据凭证编号修改未经审批，系统显示的报表数据不准确。
（二）镇（街道）财政管理审计情况
组织对丹灶镇、狮山镇、大沥镇、西樵镇财政决算情况进行审计。结果表明，4个镇的财政收入保持良好势头，财政支出能够统筹兼顾、突出重点，预算执行情况总体较好，财政管理也逐步完善。审计发现的主要问题是：
1．预算管理不够规范。4个镇均未按规定完整和独立编制国有资本经营预算。3个镇财政决算草案没编制或编列不完整不细化。各镇预算管理约束力仍不够，如存在年初编制无明确用途的预算项目，实际执行调剂到多个项目使用；预算调整变动大，有的镇预算调减率超过50%；部分收支未纳入预算管理等问题。
2．内控制度执行不够到位。2个镇个别财政资金划拨审核不严，重复拨付或没有按实际拨付；1个镇财政局委托他人代行工作职权无制度可依；1个镇部分国库直接支付和零余额账户资金划拨违反了财政国库集中支付管理的规定。
3．非税收入缺乏有效管理。2个镇对污水处理费、垃圾处理费征收和管理职责缺位，没有全面掌握收费对象征收信息，存在少征、漏收，超标准征收，未及时上缴和追收。
4．公有资产监管不到位。2个镇存在公有物业家底不清，物业出租不够公开透明，合同内容违法、有缺漏；租金收入没有足额上缴镇，被长期拖欠，物业闲置或被占用等问题。
5．土地开发监管力度不足。1个镇有1个项目违规减免土地出让价款、不合理支付企业奖励款，83%土地没有按计划推进开发。2个镇收回土地对企业土地前期开发补偿支出依据不足，涉及2个项目。
6．征地拆迁违规或不合理补偿。1个项目部分征地拆迁补偿依据不足，多计商业楼、厂房补偿面积多付补偿款，有6份拆迁补偿资产评估流于形式。1个项目搬迁有4份协议支付二次搬迁费用补偿没有依据。
7．外包服务项目管理存在风险。2个镇3个预算单位6个项目化整为零、规避公开招标和集中采购。1个镇有11个文化服务项目合同签订流于形式，1个镇有14个大市政外包服务项目招投标不合规。1个镇市政保洁和垃圾收集运输项目运营管理漏洞大，出现多付垃圾运输费，重要条款没有按合同执行，因没按实际运营站点结算、设备采购单价偏高等造成财政资金损失。
8．工程建设管理问题屡屡出现。1个镇有1个道路工程、1个镇有4个道路项目超前计付工程款。1个镇有3个工程违规没有公开招标，或招标流于形式。2个镇工程现场管理不严，有1个道路工程多计工程款，1间学校供水管建设偷工减料，1个公园工程监理单位失职等问题。
二、部门预算执行及单位财务收支审计情况
本审计报告年度组织对区民政局、区国土局等2个单位部门预算执行情况进行审计，并在区财政本级预算执行审计中延伸检查了区文化体育局重点专项资金管理。结果表明，有关预算部门财务管理规范性逐步提高，预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的主要问题是：
（一）履职尽责不够到位。主要是国土部门临时用地、宗地出让批后监管、闲置土地处置和土地执法监察。民政部门社会组织管理业务审核、居家养老服务监督、农村特困家庭危住房改造档案管理。
（二）服务项目采购未严格执行规定，项目后续管理不到位。有6个项目没有执行政府采购规定，对5个项目服务单位没有进行后续考核跟踪。
（三）预算执行不够严格。有21个项目超范围支出，2个项目超预算支出，13项资金结余没有及时清理，13个预算单位共37项培训支出审批手续不严谨、报销资料不完整。
（四）下属单位管理薄弱。区福利彩票中心收入未全部纳入财政预算管理；没有严格执行公务卡结算制度；使用虚假餐费发票报销；列支上级主管部门物业服务费。
（五）2个单位资产管理不完善，主要是没有定期盘点清查资产；资产核算有错漏；账实不符，存在账外资产；闲置、报废资产未及时清理；物品验收、登记、发放手续不健全。
三、政策措施落实跟踪审计情况
本审计报告年度组织对粤桂黔高铁经济带合作试验区（广东园）项目的立项及投资建设，创新驱动发展战略落实，“放管服”改革推进情况，补短板行动计划落实情况等8个专题开展政策落实跟踪审计。审计发现的主要问题是：
（一）粤桂黔高铁经济带合作试验区（广东园）项目的立项及投资建设方面
1．配套项目进展缓慢。截至2017年3月一期路网、综合交通枢纽配套、地下空间工程等6个配套项目完成估算总投资25.02%。
2．佛山西站配套设施及道路工程367亩土地用地审批手续未办妥，存在未办先建三边工程的现象。
（二）创新驱动发展战略落实情况方面
项目未按规定期限实施验收。涉及“广东省半导体照明产业联合创新中心建设”和“低功耗无线地磁检测技术及在智能停车系统中的应用”2个项目。
（三）“放管服”改革推进情况方面
不动产交易登记便民、高效仍不足。未建立税收和不动产登记部门工作衔接机制，未进行网上预审、网上审批，未实现不动产登记“一城通办、异地办理”，未推广缴费自助服务，未开辟企业不动产登记“绿色通道”。
（四）补短板行动计划落实情况方面
地方尚未细化和出台配套的政策、规定和操作指引。如在充电基础设施建设中，建设内容和具体标准不明确，对用地政策、充电桩接入平台、设施竣工验收均没具体指引和管理办法，造成工作难开展，下拨专项资金未能使用。
四、重点民生项目和环境保护审计
（一）广佛跨界河流水环境治理审计
由市审计局组织对2013 至2016 年广佛跨界河流水环境治理情况专项审计调查，延伸审计南海区。结果表明，南海区积极推进水环境治理深化治水机制体制改革，推行“河长制”，狠抓 “一河一策”重点河涌整治工作。审计发现的主要问题是：
1．14项省市重点水环境整治工程、4项区自定污水治理工程未及时完成。
2．4个镇街共有458个自然村没有建设污水处理设施，生活污水未被收集处理，直排自然环境。
3．135.97公里管网因质量问题影响污水的收集和处理。
4．对43 起主要由于偷排废水严重影响生产的事故，未能落实事故责任人。
5．水环境治理建设工程管理不规范。大沥镇城西污水处理厂一期配套管网工程中有4个项目工程施工合同约定的竣工结算计价公式与招标文件不一致；有9项工程违反基建程序。里水镇北沙、大石片区污水治理工程列支7项与工程无关的建设内容。
（二）南海区精准扶贫财政补助引导资金审计
重点审计了扶贫政策落实和扶贫资金管理情况，实地调查了23条对口帮扶贫困村，延伸审计了127个帮扶项目，项目总预算1,397.45万元。结果表明，截至2017年4月末南海区、镇（街）共投入南海帮扶资金5,600万元，实施帮扶项目301项，南海帮扶资金预算支出3,164.10万元，总体资金使用率为56.5%。区镇两级扶贫办和各驻村工作组积极开展脱贫攻坚工作，完善对口帮扶贫困村的基础设施、落实贫困户的社会保障政策、发展种养产业拓宽贫困户和村集体的收入渠道等帮扶措施。审计发现的主要问题是：
1．127个帮扶项目中，有44个项目未审批先实施。
2．11条村17个项目的预算编制、结算审核和项目验收不够严谨，流于形式。
3．13条村21个项目合同内容有错漏，基本要素不全，权责约定不清。
4．3个项目未达到预期目标，出现项目资金损失、项目进度拖延、项目建设偏离原计划预算目标等问题。
（三）区直高中收支两条线审计
对南海区14所区直高中2017年“收支两条线管理”执行情况进行了专项审计调查。结果表明，各区直高中基本能执行“收支两条线管理”制度，部分后勤收入有上缴财政。审计发现的主要问题是：
1．合作办学缺乏管理。3所高中对合作开办学校应缴款追收不力。2所高中无偿投入学校品牌、人力资源至民办学校，涉嫌国有资产流失。4所合作开办学校给予本校和主办高中教师子女减免学费。2所合作开办学校实施学费减免、奖学金政策未得投资方认可，造成多付投资方分成款，加重学校运营成本。5所合作开办学校没有按规定计提和使用基金。
2．引入社会资金建设公寓管理不完善。10所高中公寓分成款未及时上缴区财政，1所高中公寓分成款错缴至镇教育局。11所高中公寓计付投资方分成款不准确。14所高中历年支付投资方分成款时均没有取得正规发票。9所高中部分公寓投资成本的认定依据不足。有1所高中1-6座学生公寓建设因质量问题未验收但已使用10年，存在安全隐患。有2所高中学生公寓收费超标准。
3．内部管理弱化。主要是后勤服务管理、工会经费财务管理不规范，固定资产处置手续不健全，借用其他单位车辆，专项结余资金未处理，往来款项长期挂账没有清理等问题。
五、BT形式实施的政府投资项目审计情况
针对BT工程存在的突出问题，重点审计区镇两级BT形式实施的政府投资项目推进情况及实施效果。截至2017年6月末，区镇两级BT投资项目共计75个，签订合同金额共计151亿元。已完工项目48个，在建项目19个，未实施项目3个，项目终止5个。区镇两级累计已支付回购款23.20亿元。结果表明，通过以BT模式实施建设项目筹措了建设资金，在一定程度上缓解了地方财政资金和银行信贷资金不足的矛盾，加快了城市基础设施建设的步伐。审计发现的主要问题是：
（一）项目工期滞后或停工。因项目前期建设手续不完备，或投资方投入资金不足，有68个项目出现了工期延缓或停工、项目搁置、回购条款变更等各种问题。
（二）有关建设单位对不能如期完成的BT合同没有及时采取有效应对措施，工程长期处于搁置状态，项目投资成本增加。如狮山镇博爱调蓄湖水系整治工程停工2年多；灯湖市政公园一标BT项目、官窑、松岗污水处理厂片区BT项目、海八路隧道二期车库工程BT项目、广东金融高新技术服务区A区路网工程BT项目等4个项目已超出合同工期2年多。
六、公有资产审计情况
组织对11个区直公司及其下属公司对所持有或管理的包括土地类、房产类、新商业载体类、公共设施类、区镇合作类、政府行政性资产类等6大类区级公有物业资产2016年度管理情况进行审计。结果表明，区公资办和各公司基本能够按照相关制度管理区级公有物业，开展物业日常管理和巡查、物业出租和处置等方面工作。审计发现的主要问题是：
（一）物业家底不清、不全。账上产权证不齐全或权属不清房产1,874宗，土地44宗；账外房产2,331宗，土地38宗。
（二）物业出租不够公开和规范。公开招租比率低，其中房产类占比32.65%，土地类占比3.63%，且八成以上仅有1个竞争者并以底价成交；有的物业违规长期出租，以租代卖；有的合同主要条款与招租条件不一致；有的合同签订不规范。
（三）物业租后监管较差。有9宗物业违反合同擅自转租或改变用途；有20家公司合计857.79万元租金收取不及时；有1宗3,336.71㎡物业未按约定解除合同，造成无法重新招租存在闲置。
（四）物业日常管理和巡查不够到位。物业被占用、闲置、或有安全隐患。如桂城有12,345.26㎡商业用地被村经联社占用，联华公司、联佳公司的属下公司有21宗面积合计5,535.07㎡的危楼没有及时修缮，区水产养殖场管理的房产3,350㎡没有改造处于闲置。对各公司日常物业巡查工作无制度规范，出现巡查内容、频率不一，巡查记录不完整、不清晰，巡查发现问题没有及时整改，物业档案和台账登记不完善等问题。
对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对涉嫌违规违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区政府督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。
七、加强管理的意见
（一）深入贯彻执行预算法，严格财政预算管理。完善中期财政规划管理，加强项目库建设，做好滚动计划与年度预算编制的有效衔接。增强预算编报的统筹性、预算执行的有效性、决算反映的精准性。全面实施预算绩效管理，健全预算支出跟踪问效和绩效考评机制。完善国有资本经营预算制度，严格收益收缴。全面落实乡镇财政深化国库集中支付制度改革，严格执行公务卡制度，提高财政资金运行效率和财政管理水平。
（二）强化部门主体责任，完善单位及下属部门管理。严格落实中央八项规定、部门预算、政府采购、国库集中支付及公务卡结算等制度执行，加强对部门预算编制和执行管理，提高预算支出执行率和有效性。夯实单位财务和资产基础管理工作，完善重大事项决策机制，推进单位内部控制规范的实施。要及时出台实施办法加强区直部门下属单位的管理，严格干部人事、财务资金和国有资产管理，强化监督检查。
（三）加强重点项目监管，提高资金使用绩效。加强对政府投资重大建设项目和民生项目的监管，严格执行建设程序，规范项目立项、招标、施工、监理、竣工验收、工程结算等工作，加快项目建设进度，确保工程项目质量，不断提高政府投资项目效益。
（四）强化公有资产管理，提升资产效益。完善公有资产管理监督体系，促进盘活存量、用好增量、厉行节约、物尽其用，避免因长期闲置、违规转租等造成损失浪费。严格规范资产的出租、出借行为，充分利用市场机制，实现资产出租、处置的公开化、透明化，提高资产管理使用效益。
（五）推进制度细化完善，推动重大政策措施落实到位。积极梳理现行政策和规范性文件，修订和出台配套措施，细化管理制度，做好政策衔接和职能整合协调，建立健全信息化共享和管理机制。同时对重大政策落实情况强化督察督办，完善政策效果考核评价，促进各部门履职尽责确保供给侧结构性改革、创新驱动发展战略、精准扶贫精准脱贫等重大政策落实到位。
（六）持续推进审计整改，强化审计整改结果运用。推进审计查出问题整改工作制度化、长效化，落实我区《关于改进审计查出突出问题整改情况向区人大常委会报告机制的意见》。被审计单位主要负责人应切实履行审计问题整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度。及时组织研究审计反映的体制机制性问题，修改完善不适应新形势的制度规定。对个别单位审计整改落实不到位，屡审屡犯的，严格追究问责。
公安备案编号：44060502000104
