根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年我区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，聚焦主责主业，找准审计定位，全面依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，在推动重大政策执行、提升财政资金绩效、促进生态优先绿色发展、保障和改善民生等方面发挥审计的建设作用。审计结果表明，2020年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范，财政保障和风险防控能力不断增强。
——财政运行总体平稳。面对新冠肺炎疫情、减税降费政策等影响，我区通过创新和完善综合治税工作，积极盘活政府资源资产，2020年区级一般公共预算收入实现247.9亿元，同比增长1.01%。同时压减非重点、非刚性支出，保障“六稳”“六保”，疫情防控和重大战略、重大改革及重点领域支出。
——全力打赢疫情防控阻击战。2020年全区拨付疫情防控财政保障资金约10亿元，做到核酸排查“全免费”、筛查费用“全保障”、患者救治“零负担”。落实“南海稳企十五条”、“南海复工十条”等扶持政策，推动复工复产。助力“促消费、惠民生”活动，全区安排1亿元资金投入发放消费券。
——聚焦保障和改善民生。全区投入涉及民生方面支出202.57亿元，占一般公共预算支出的比重超70%，其中，教育、卫生健康、社会保障和就业等方面的支出达115.56亿元，较好地落实了民生政策，更好惠及百姓。
——推动经济高质量发展。一是落实上级减税降费政策要求，2020年累计新增减税降费94.12亿元。二是加大企业扶持力度，全年安排财政涉企扶持资金73.7亿元，助力高新技术企业、科技创新平台、机器人产业、新能源汽车产业等做大做强。三是发挥财政资金引导作用，设立6支政府性基金，投入战略性新兴产业、创新产业等。四是保障村改项目推进，累计筹集10.84亿元村级工业园改造专项资金。
——推动审计查出问题的整改落实。从严从实抓好上年度审计工作报告反映问题的整改工作，截至2021 年4 月底，对上年度审计工作报告反映的六方面35 个问题，30 个问题已完成整改，还有5 个问题正在持续整改中，整改完成率为85.7%。相关部门单位已上缴财政资金6029.07 万元，调账处理资金24.85亿元，审计挽回损失1.63亿元，制定完善了规章制度57 项。整改情况报告已专题向区人大常委会报告，并向社会进行公告。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
组织对2020年度区级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。结果表明，我区认真执行区人大批准的预算，积极落实财政政策，不断加强预算管理。审计发现的主要问题是：
1．没有及时出台镇级财政管理体制新方案。《佛山市南海区镇级财政管理体制方案（2017-2019）》到期失效仍在执行，新方案至2021年2月仍未出台。
2．预算编制不够准确和细化。上级提前下达的专项转移支付金额3.09亿元未纳入本级年初预算报人大。国有资本经营预算支出中预留资金年初预算占比17%，后占比增至36.30%，年初预算和调整预算均没有明确具体项目。
3．非税收入征收不到位，欠缴、逾缴严重。截至2021年3月有1家房地产开发公司欠缴土地出让金1.09亿元及其利息；3个供水单位欠缴代征污水处理费9065.34万元，欠缴最长274天；逾缴4599.27万元，逾期最长253天；2020年防空地下室易地建设费欠缴1835.99万元，欠缴最长299天；逾缴2659.87万元，逾缴最长276天。
4．粮油轮换风险准备金管理办法不够完善。区储备粮管理中心2020年修订的粮油风险准备金管理办法未对计提的风险准备金余额上限作出规定，还取消了风险准备金提取、使用、结余情况向区财政局备案并接受其监督检查，不符合市级管理意见的要求。
（二）镇级财政管理审计情况
组织对桂城街道、丹灶镇财政决算情况进行审计。结果表明，2个镇（街道）财政运行平稳，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：
1．预算编报不够科学，执行率不高。年度预算执行率为零的项目数占比，桂城街道、丹灶镇2018年分别为16.54%、10.68%，2019年分别为18.25%、9.06%。两年执行率为零的项目预算资金，其中桂城街道合计22.84亿元、丹灶镇合计3.97亿元。
2．存量资金清理不规范。桂城街道对下属预算单位以前年度预算结转结余资金没有收回财政统筹安排，而是纳入单位预算直接使用，2018-2019年涉及资金3.79亿元。
3．部分收入未上缴街道财政。2018-2019年桂城街道有1.44亿元收入未上缴财政，包括所属预算单位应缴收入、公资办或公有企业应缴土地和物业出租收入等。
4．市政保洁项目管理漏洞大。丹灶镇多计道路保洁面积、不合理多设洒水次数等虚高项目预算价，造成财政资金损失145.06万元；没有按合同投入、接收和处理作业车辆、配置垃圾箱等，造成财政资金损失262.36万元。
（三）部门预算执行及财务收支审计情况
对区一级42个预算单位2020年度预算执行和财务收支情况开展全覆盖审计调查。结果表明，预算单位财务管理规范性逐步提高，预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的主要问题是：
1.预算单位未及时修订财务管理制度。2020年10-12月区直行政事业单位会计核算由区集中核算交回各单位负责。截至2021年4月仍有18个单位未根据会计核算职责变化及时修订财务管理制度。
2.部分专项预算执行率低。2020年度10个预算单位共有173个项目执行率低于50%，预算金额3.80亿元。其中有127个项目执行率为零，预算金额1.49亿元。
3.结余资金未及时清理。40个预算单位2020年度未清理专项结余资金1.08亿元。
4.高比例支付项目进度款，增加财政资金使用风险。在项目实施初期全额支付或超75%以上高比例支付进度款，涉及7个单位12个项目，合同金额合计892.5万元。
5．信息化建设项目立项、运维不规范，数据共享不理想。11个预算单位共20个电子政务项目未经区政数局立项审核就实施采购。8个预算单位共36台服务器资源高配低用，6个预算单位共8个应用系统已停用7个月至5年仍未申请注销，浪费政务云平台资源。2个单位共4个应用系统未接入数据资源共享。区数据资源目录平台有1840张表没有注明来源系统，有836张表已超一年没有更新。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）2020年“三促进”情况专项审计
重点围绕促进就业优先、促进财政资金提质增效、促进优化营商环境开展审计。结果表明，相关部门认真贯彻上级的决策部署，积极采取措施，推动相关政策落实。审计发现的主要问题是：
就业补助项目预算执行率较低。10个就业补助项目预算金额合计3357.94万元，截至2020年11月各个项目执行率均低于30%，其中有7个项目金额合计1304.34万元执行率为零。
（二）粤港澳大湾区财政政策落实及执行情况审计
在区本级预算执行审计中延伸审计了粤港澳大湾区财政政策落实及执行情况。结果表明，我区为推进粤港澳大湾区建设，给予了财政政策支持。审计发现的主要问题是：
1．政策没有发挥很好作用。我区出台政策支持港澳人才在粤港澳合作高端服务示范区创新创业，给予人才交通补贴。2020年仅补贴4人。
2．奖励资金支付效率不高。抽查推进品牌战略与自主创新奖励资金2020年奖补3家企业（协会），金额合计450万元，从企业申报至资金拨付耗时长达10-27个月。
三、乡村振兴和自然资源资产审计情况
（一）乡村振兴项目推进情况审计
组织对南海区乡村振兴项目截至2020年7月底推进情况进行审计。结果表明，区镇加大财政资金保障，镇街和村居结合实际选项目促实施，全力推进乡村振兴战略。审计发现的主要问题是：
1．快审快批程序未完全落地。项目立项和资金拨付审批耗时长，如：项目从申报至审批，要完成村、镇、区三级审批一般需要一个半月；区级资金从区农业农村局向区政府申请拨付，需1个多月资金才到达镇街。
2．项目推进缓慢，资金使用率不高。原计划在2019-2020年完成的乡村振兴普惠类项目、经济薄弱类项目，至2020年7月分别只完成了21%和15%。因项目推进缓慢，区财政安排的专项资金使用率低。2019年预算为10亿，下拨到镇街只有29.70%，截至2020年7月镇街实际使用仅为11.50%；2020年预算3.93亿元，截至2020年7月全部未拨付到镇街。
3．项目变更备案不及时。2019年9月九江、丹灶、狮山3个镇申报入库项目数分别为85个、308个、63个，2020年3-4月变更为29个、286个、353个，但直至2020年8-9月才报区乡村振兴办备案。项目未经备案就变更实施，既影响资金申请拨付，更不利于项目跟踪监管。
4．项目实施不够规范。抽查发现大沥镇3个、九江镇2个、丹灶镇2个项目工程变更未经审批就实施；西樵镇3个项目地面、墙身、路面铺设工程未按图施工；里水、桂城、狮山、九江等4个镇街共有28个项目流程违背了建设工程项目实施的先后顺序。
（二）自然资源资产审计情况
对市自然资源局南海分局、区农业农村局开展南海区农用地现状及管理情况专项审计、对九江镇开展乡镇自然资源资产保护、管理、使用情况专项审计调查。结果表明，我区和镇不断提高生态文明意识，加强推进自然资源管理和生态环境保护工作。审计发现的主要问题是：
1．对被占用的永久基本农田或耕地处置不到位。抽查37个地块，发现其中8个地块被厂房、宅基地等违法占用。
2．临时用地管理不到位。2015-2020年期间，67宗临时用地、面积共1063.4亩未按规定进行表土剥离；已到期57宗临时用地未办理延期或验收；5宗到期未完成复垦验收的临时用地，发现1宗建为公园，3宗是硬底化停车场和板房。
3．农用地补贴发放耗时冗长。农用地补贴自申请要历时三年才完成发放。截至2020年9月2018年度的补贴仍未发放完毕，补贴资金长期滞留在镇财政账户，其中有2个镇滞留超300天、涉及资金8800万元。
4．属地镇未能有效落实自然资源保护、管理和使用的要求。抽查九江镇发现藤溪水厂、九江水厂饮用水水源保护区一级区中分别有厂房或排污口未被彻底清理。污水管网修复进度缓慢，2018年普查发现问题357处，截至2020年底仍有223处未修复，总长9095米。家具行业污染整治效果不佳，抽查13家委托第三方运维废气治理设施的企业，其中7家存在废气直排、喷漆房无负压、检测口设置不规范等问题。
四、重点民生项目和资金审计情况
重点围绕教育民生，组织对学前教育发展规划政策落实情况开展专项调查审计，对区教育局、区盐步职业技术学校进行审计。结果表明，我区教育能均衡发展，在学前教育、义务教育、高中和职业教育等各方面都取得了不错成绩。审计发现的主要问题是：
（一）基础教育配套专项发展规划没有及时补充修订。一是2016-2030年的专项发展规划中，有5个镇配置千人学位标准的小学和初中学校数量低于2017年12月广东省出台的要求。二是发展规划中8所幼儿园选点不合理无法落实，7所幼儿园按用地规划人口规模口径预测无需新增。
（二）教育目标完成情况不够理想。一是市“十三五”义务教育阶段学校基础教育设施五年提升计划完成不理想，其中：南海区初中小学公办学位实际新增只是任务数的75.57%；九年一贯制学校新增学位只是任务数的40%；公办学校新改扩建计划中还有5所未完成。二是普惠性学前教育资源供给总目标没有实现，对比上级目标要求，南海区三项考核指标2019年约低2%，2020年普惠性幼儿园占比该项指标仍低2%。三是集体办幼儿园未实现全覆盖，截至2020年4月南海区158个常住人口规模4000人以上的村（居）中，仍有62个没有集体办幼儿园。
（三）义务教育阶段学位资源配置不足。一是学校开班数超上限，全区义务教育阶段学校中有43所小学、24所初中、9所九年制学校开班数超出省规定的上限。二是学校生均面积不达标，全区未达生均建筑面积、用地面积标准的学校分别有103所、79所。
（四）对民办中小学校招生监督不严。截至2020年12月，39所民办中小学校中有21所实际在校学生超出办学规模数，超出合共6282人；有17所在校一年级学生数超出2020年招生计划数，超出合共1277人。
（五）对教育政策和措施执行的监督力度不足。区教育局一是没有及时督促镇街落实普惠学前教育资源建设“5080”目标。二是没有建立公办幼儿园收费标准定期动态调整机制，标准自2016年后没有调整过。三是没有建立幼儿园学位供需定期监控机制，自2015年至2020年7月区教育局仅开展了2次幼儿园学位预测工作。四是对2019年摸查有问题的32个小区配建幼儿园项目，后续没有实施治理。
（六）对新建住宅区配建幼儿园的监管不到位。一是建设滞后，3所配建幼儿园延迟一直未动工；9所配建幼儿园没有按要求与首期建设的居民住宅区同步建设验收。二是产权移交不及时。2019年底已竣工验收的11所幼儿园，截至2020年7月底仅3所移交至政府。
（七）对幼儿园回收转制推进不力。截止2020年4月，镇街对189所幼儿园没有一一对应制订回收或转制工作方案。23所合同到期的幼儿园仅回收了2所。
五、绩效审计情况
围绕招商引资和产业扶持，组织对区经促局、区发改局、区科技局、区金融办招商引资项目落地推进情况进行审计调查，在区文广旅体局财务收支审计中重点延伸审计了文体旅游产业扶持政策执行情况。结果表明，财政资金扶持对企业引进、产业升级发挥了积极的作用。审计发现的主要问题是：
（一）政策条款不完善、执行不到位、修订不及时。如区金融办《关于支持“区块链+”金融科技产业集聚发展扶持措施实施细则》给予迁入金融科技产业集聚基地的企业落户和注册奖励，但对注资的时间节点未明确界定，未体现扶持资金引导注资增资的积极作用。区文广旅体局对扶持文体旅游产业发展政策执行不到位，在资金的使用、监督、追究方面没有建立配套制度；3份政策文件到期一年仍未修订重新出台，扶持项目申报工作被中断。
（二）监管考核机制不够完善。一是监管力度不足。区金融办对2家企业涉嫌抽走注册资本、区经促局对1家公司将扶持资金转作注册资本后涉嫌抽走、区外违约设立公司的问题没有及时采取措施处置，涉及金额4744.78万元。二是考核力度不强。区金融办对3家公司的考核分别存在未约定考核内容、考核指标单一、没有实行年度定期考核等问题。
（三）招商引资协议约束力不够、责任追究不力。区金融办3个项目、区经促局1个项目，协议中只要求企业“不得抽逃出资、10年内不得迁离南海区”，没有约定企业实缴投资额、经营目标等；区金融办7个项目，协议对企业未完成承诺事项和实现经营目标的情形无明确违约责任。1家公司未达到5-10年租期约定，自引进一年多就迁出金融高新区，区金融办未按协议对其进行追责。
（四）对项目跟踪不足，招商引资效果不佳。有4家企业分别存在人员配备不足、技术投入不够、没有实质开展相关业务等问题，扶持资金涉及4935.93万元。
（五）对项目监管不够，扶持资金支出违反协议或支出依据不充分。分别出现扶持资金违反协议用于购买银行理财产品、用于关联公司或其他公司支出，或支出依据不足等问题，涉及8家企业，扶持资金合计7087.13万元。
（六）扶持奖补审核不严。区金融办多付1家企业扶持资金150万元。区文广旅体局对不符合条件的6个项目给予动画制作奖共697万元，对不符合条件的8个单位给予体育扶持资金共45万元。
六、政府投资项目和企业审计情况
将投资审计和企业审计结合开展，重点对佛山市南海博爱投资建设有限公司实施的博爱调蓄湖整治项目，南海区铁路投资有限公司实施的海八路隧道北侧地下车库、一汽大众铁路专用线工程等政府重点项目，以及南海区粮油储备库（一期）项目建设情况进行审计。结果表明，政府重点工程项目实施推进，发挥了稳定投资促进城市建设发展的作用。审计发现的主要问题是：
（一）项目建设推进不力，进度缓慢。主要涉及5个项目，包括南海区粮油储备库一期项目、广珠铁路官窑货场物流园区进出站通道改扩建工程、海八路隧道北侧地下车库二期工程、一汽大众铁路专用线工程、博爱湖片区道路工程。
（二）建设成本控制不严。一是4个工程项目超前计付工程进度款4047.04万元。二是博爱湖片区道路工程多结算工程量1560.2万元。
（三）财政专项资金闲置浪费，使用不规范。新交通试验段贷款余额6015.52万元闲置2年，一汽大众专用线工程资金400万元闲置7年。博爱湖片区建设专项资金7900万元收到后没有及时用于化解债务。南海区铁路投资有限公司及下属大业佳诚投资有限公司财政专项资金产生的利息收入1110.13万元没有上缴区财政。
（四）拆迁补偿预付款结算依据迟迟未取得。在博爱湖片区建设中2013年7月预付土地补偿款4亿元，至2021年3月仍未取得结算依据。
对以上审计指出的问题，区审计局已向有关部门单位提出了处理意见和建议。相关部门单位对此高度重视，严格落实整改责任，积极采取整改措施。下一步，区审计局将持续跟踪督促整改，并按要求向区人大常委会报告全面整改情况。
七、加强管理的意见
（一）加快推进财政预算管理改革，促进资金提质增效。改进财政预算管理，提高预算科学化、精细化水平。加大存量资金清理盘活力度，减少资金闲置沉淀。深化预算绩效管理改革，严格预算执行，加快财政支出进度，提高资源配置效率和资金使用效益。
（二）加大政策措施落实力度，发挥好财政资金的杠杆作用。进一步强化部门履责，加强对科技创新、产业升级等扶持政策资金实施情况的考核评估，完善项目申报审核、项目效果跟踪检查等方面机制，及时堵塞管理漏洞，防范资金风险。
（三）加强资源环境保护，推进生态文明建设。持续加强水、土壤、大气污染防治，强化规划约束和源头控制，认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，推动绿色发展。
（四）保障和改善民生，让惠民政策落地见效。加大对政策的研究，做好政策衔接和职能协调，建立健全保障机制，确保惠民政策落到实处，进一步提升教育、医疗卫生等公共服务领域的质量，推动实施乡村振兴战略，支持乡村产业发展。
（五）加强政府投资管理，助力经济社会高质量发展。强化项目前期统筹规划，提高投资决策的科学性；落实工程管理责任，严格施工现场管理和成本控制，提高工程质量和效率；完善跟踪监督机制，加强重点环节管控，提高政府投资绩效。
公安备案编号：44060502000104
